ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (ภ.ง.ด.3 / ภ.ง.ด.53) — อัตราและวิธีคำนวณ

อัตราที่เราเก็บไว้ในระบบ

ตารางนี้เป็นข้อมูลอ้างอิงที่เราใช้ในระบบของเราเอง ไม่ใช่คำแนะนำทางภาษี กรณีของคุณอาจมีเงื่อนไขต่าง ตรวจกับผู้ทำบัญชีหรือกรมสรรพากรก่อนยื่นจริง

• ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์5%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• ค่าวิชาชีพอิสระ (บัญชี/กฎหมาย/สอบบัญชี)3%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• ค่าจ้างทำของ / ค่าบริการ (ซ่อม ทำความสะอาด กำจัดแมลง ติดตั้ง)3%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• ค่าขนส่ง (ไม่ใช่ขนส่งสาธารณะ)1%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• ค่าโฆษณา2%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• ค่าเบี้ยประกันวินาศภัย(ผู้รับเป็นนิติบุคคล)1%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงยังไม่ได้ระบุประกาศอ้างอิง
• รางวัลจากการประกวด แข่งขัน ชิงโชค5%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• จ่ายให้บุคคลธรรมดาที่มิได้อยู่ในประเทศไทย (ม.50(2))(ผู้รับเป็นบุคคลธรรมดา)15%
  ช่วงที่มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2543

  ประกาศอ้างอิงwww.rd.go.th
• ค่าบริการ — อัตราลดพิเศษ e-Withholding (หมดอายุแล้ว)2%
  ช่วงที่มีผล1 ต.ค. 2563 ถึง 31 ธ.ค. 2565

  หมดอายุแล้ว

  ประกาศอ้างอิงยังไม่ได้ระบุประกาศอ้างอิง

สองอย่างนี้เป็นสถานะของข้อมูลฝั่งเรา ไม่ใช่คำวินิจฉัยทางภาษี แถวที่ยังไม่ได้ระบุประกาศอ้างอิงแปลว่าเรายังไม่ได้ใส่ลิงก์ประกาศ ส่วนแถวที่หมดอายุแล้วเราเก็บไว้ให้ดูย้อนหลัง

ตัวอย่างจริง

จ้างช่างซ่อมแอร์ที่เป็นบริษัท ค่าบริการ 8,000 บาท เป็นค่าจ้างทำของซึ่งอัตรา 3% ต้องหักไว้ 240 บาท จ่ายจริงให้ช่าง 7,760 บาท แล้วนำส่ง 240 บาทพร้อมแบบ ภ.ง.ด.53 และออกหนังสือรับรองการหักภาษีให้ช่างหนึ่งใบ

วิธีใช้

เลือกประเภทเงินได้ให้ตรงกับงานที่จ้าง แล้วใส่ยอดก่อนภาษี ยอดที่ต้องหักคือยอดก่อนภาษีคูณอัตราหารร้อย ปัดเศษสองตำแหน่ง ส่วนที่เหลือคือเงินที่จ่ายให้ผู้รับจริง ๆ ถ้าผู้รับเป็นนิติบุคคลใช้แบบ ภ.ง.ด.53 ถ้าเป็นบุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 และต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับทุกครั้ง อัตราทุกแถวในตารางด้านล่างอ่านมาจากข้อมูลชุดเดียวกับที่ระบบบัญชีของเราใช้จริง

1. เลือกประเภทเงินได้ให้ตรงกับงานที่จ้าง
2. ใส่ยอดก่อนภาษี
3. อ่านยอดที่ต้องหักและยอดที่จ่ายจริง แล้วออกหนังสือรับรองให้ผู้รับ

เครื่องมืออื่นที่น่าจะช่วยได้

• โน้ตช้อปปิ้ง + ราคาต่อหน่วยทำรายการของที่จะซื้อ คิดราคาต่อหน่วย และรวมยอด
• ต้นทุนอาหารต่อจานคิดต้นทุนต่อจานจากสูตร และเทียบเปอร์เซ็นต์กับราคาขาย
• คำนวณ VAT รวม/แยกแยก VAT ออกจากราคารวม หรือบวก VAT เข้าราคาก่อนภาษี
• คำนวณเงินสมทบประกันสังคม ม.33ค่าจ้างเท่านี้ หักประกันสังคมเท่าไร พร้อมตารางเพดานค่าจ้างทุกช่วงที่ประกาศแล้ว
• คำนวณจุดคุ้มทุนค่าเช่า เงินเดือน ค่าน้ำค่าไฟรวมเท่านี้ ต้องขายกี่ชิ้นต่อเดือนถึงจะเท่าทุน
• หารบิล «++»ราคาในเมนูบวกเซอร์วิสชาร์จบวก VAT แล้วหารกันคนละเท่าไร

คำถามที่พบบ่อย

ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้งที่จ่ายเงินไหม

ไม่ใช่ทุกครั้ง ขึ้นกับประเภทเงินได้ ผู้รับเป็นใคร และยอดถึงเกณฑ์หรือไม่ เราไม่ได้เก็บเกณฑ์ยอดขั้นต่ำไว้ในระบบ จึงไม่แสดงในหน้านี้

ภ.ง.ด.3 กับ ภ.ง.ด.53 ต่างกันยังไง

ต่างกันที่ผู้รับเงิน ถ้าจ่ายให้บุคคลธรรมดาใช้ ภ.ง.ด.3 ถ้าจ่ายให้นิติบุคคลใช้ ภ.ง.ด.53 อัตราที่ใช้เป็นชุดเดียวกันตามประเภทเงินได้

ทำไมบางแถวขึ้นว่ายังไม่ได้ระบุประกาศอ้างอิง

เพราะเรายังไม่ได้ใส่ลิงก์ประกาศของแถวนั้นในระบบ เราเลือกจะแสดงตามจริงแทนที่จะซ่อนไว้ ถ้าจะใช้อ้างอิงจริงให้ตรวจกับกรมสรรพากรอีกครั้ง